Plazos clave que ya caen en enero y la importancia de anticiparlos para evitar sanciones y riesgos financieros en 2026.
El cierre del ejercicio fiscal y el inicio del calendario fiscal fueron considerados uno de los momentos más sensibles para la estabilidad y estabilidad financiera de las empresas en Colombia.
Un error en este proceso puede derivar en sanciones, pago de intereses, reprocesamiento contable e incluso investigaciones por parte de la DIAN, UGPP, libertad condicional o autoridades territoriales.
Por ello, los expertos coinciden en que la planificación y organización a partir de enero son cruciales para evitar emergencias a lo largo de 2026.
«El mayor riesgo es subestimar el cierre fiscal».
Martha Eugenia Pulido, fundadora de Optimal Solutions, afirmó que muchas empresas lo tratan como un procedimiento operativo, cuando en realidad es un proceso que influye en los objetivos estratégicos de la organización y afecta directamente la liquidez y reputación de la empresa.
Errores más comunes:
Los errores más comunes incluyen la falta de conciliación del IVA, ICA y autodeducciones, donde no hay coherencia entre lo declarado, la liquidación y la información proporcionada a la autoridad tributaria.
Otro fenómeno común es la determinación incorrecta de las ganancias ocasionales por la venta de activos fijos y errores en los criterios para calcular la diferencia de cambio gravable y no gravada.
Además, hay una liquidación incorrecta del impuesto mínimo, omisión de supuestos intereses sobre créditos a socios en la liquidación, errores en la distinción entre contabilidad y impuestos, errores en el ámbito del impuesto a la renta diferido y desconocimiento de los límites de los gastos que no están sujetos a retención.
Además, muchas empresas utilizan incorrectamente créditos fiscales, ingresos exentos de impuestos y compensación de pérdidas fiscales.
“Estos errores no sólo generan sanciones económicas, sino que también requieren un procesamiento costoso y aumentan el riesgo de auditorías exhaustivas por parte de las autoridades fiscales”.
Para Lizette Filena Lora López, directora del Departamento de Servicios Legales y Tributarios, es importante contar con una buena asesoría y apoyo de personas o empresas especializadas en este tipo de trámites.
Documentos clave para un buen comienzo de año
Antes de finalizar el proceso tributario y comenzar el calendario tributario, las empresas deben tener toda la documentación en regla.
Los elementos básicos de soporte incluyen actas y libros contables actualizados, acuerdos de impacto financiero, declaraciones presentadas y pagadas, certificados de retenciones de IVA e ICA, estados de cuentas de la DIAN y municipios, informes de inversión extranjera, nóminas electrónicas, formularios de seguridad social, evaluaciones técnicas, certificados tradicionales, RUT y RIT actualizados, registro mercantil actualizado e informe final de beneficiarios.
También es necesario elaborar una proyección de ingresos en relación al año anterior, una herramienta que permite predecir las consecuencias financieras y una correcta planificación fiscal desde los primeros meses del año.
«Una empresa que no tiene la información organizada acaba en una situación desventajosa»
Plazos que ya están vigentes en 2026
El calendario tributario se centra en obligaciones a partir de enero, como la revisión de la periodicidad del IVA y del ICA, el pago de intereses por desempleo y la actualización del RUT.
Entre marzo y mayo se logran hitos clave, como la renovación del registro mercantil, la entrega de certificados fiscales, información externa y declaraciones de impuestos corporativos, activos en el exterior e impuesto al patrimonio.
Los aspectos más destacados del segundo semestre del año incluyen los ingresos de las personas físicas, los informes de precios de transferencia y el pago del aporte de diciembre.
«Cada una de estas fechas afecta la liquidez de la empresa. El incumplimiento de estos plazos puede significar multas multimillonarias y afectar la imagen de la empresa», afirma Paulina Caicedo, gerente financiera.
Recomendaciones
Los expertos recomiendan realizar un cierre contable y fiscal preliminar, seguir estrictamente las recomendaciones de un asesor fiscal, planificar un presupuesto de nuevos pasivos para un año determinado y analizar las tasas impositivas efectivas.
La transformación digital juega un papel decisivo. El uso de aplicaciones contables integradas, repositorios de documentos, software tributario, almacenamiento en la nube, robots de cumplimiento y calendarios de responsabilidades permite mejorar el control, reducir errores y garantizar la trazabilidad con la autoridad tributaria.
“La tecnología hoy no es un lujo, es una necesidad para cumplir adecuadamente con las obligaciones tributarias y proteger la estabilidad de la empresa”, resume Paulina Caicedo.
73
